Legea nr. 239/2025, publicată în Monitorul Oficial la finalul anului 2025, introduce un pachet amplu de modificări
cu impact fiscal și procedural, aplicabile etapizat, în principal începând cu 1 ianuarie 2026.
Noile prevederi vizează impozitele, câștigurile de capital, veniturile din monedă virtuală,
obligații suplimentare pentru persoanele juridice, transferurile de părți sociale,
precum și atribuții extinse ale autorităților de control.
Mai jos găsești o prezentare clară și actualizată a modificărilor relevante, conform legislației în vigoare.
Pentru asistență juridică pe această zonă, vezi și paginile de
drept administrativ și
drept comercial.
1. Ce reglementează Legea nr. 239/2025 și când se aplică
Legea nr. 239/2025 face parte din pachetul legislativ adoptat la finalul anului 2025 și modifică mai multe acte normative,
inclusiv Codul fiscal și Codul de procedură fiscală.
Majoritatea măsurilor sunt prevăzute să se aplice de la 1 ianuarie 2026,
însă anumite dispoziții pot deveni efective ulterior, prin ordine și norme de aplicare emise de autoritățile competente.
2. Modificări privind impozitele și veniturile impozabile
2.1. Impozitul pe profit și impozitul pe venit
Legea aduce ajustări în materia impozitului pe profit și a impozitului pe venit,
vizând în special baza de impozitare și anumite reguli de deductibilitate.
Aceste modificări pot influența nivelul obligațiilor fiscale pentru societăți și pentru anumite categorii de contribuabili.
În practică, este recomandată o analiză fiscală înainte de începutul anului 2026,
pentru a evalua impactul noilor reguli asupra activității desfășurate.
Dacă ai o societate comercială, poate fi util să consulți și pagina de
avocat drept comercial Baia Mare.
2.2. Câștiguri de capital și venituri din monedă virtuală
Legea nr. 239/2025 prevede majorarea cotelor de impozitare aplicabile:
- câștigurilor de capital;
- veniturilor obținute din transferul de monedă virtuală.
Aceste modificări vizează în special persoanele fizice care obțin venituri din investiții
sau din tranzacții cu active digitale și impun o atenție sporită asupra obligațiilor declarative.
3. Introducerea taxei logistice pentru colete extracomunitare
O noutate importantă adusă de Legea nr. 239/2025 este introducerea unei
taxe logistice în cuantum de 25 lei / colet,
aplicabilă coletelor cu bunuri cu valoare comercială declarată sub 150 euro,
pentru livrările care au început în afara Uniunii Europene.
Obligația de declarare și plată a acestei taxe revine, potrivit legii,
operatorilor poștali și firmelor de curierat,
urmând ca procedura detaliată să fie stabilită prin ordin al autorității fiscale.
4. Obligații privind conturile bancare ale persoanelor juridice
Legea întărește obligația persoanelor juridice de a deține un cont de plăți
deschis în România sau la Trezoreria Statului.
Pentru persoanele juridice nou-înființate, termenul pentru deschiderea contului
este de 60 de zile lucrătoare de la data înregistrării.
Nerespectarea obligației poate atrage măsuri fiscale, inclusiv declararea inactivității,
în condițiile prevăzute de lege.
Dacă ești la început de drum cu o societate, vezi și pagina de
înființări firme Baia Mare.
5. Transferul părților sociale și obligațiile fiscale asociate
În cazul transferului părților sociale sau al constituirii de garanții,
Legea nr. 239/2025 introduce obligații sporite de informare a autorității fiscale,
în special atunci când societatea are obligații fiscale restante.
În anumite situații, transferul poate fi condiționat de constituirea unor garanții
(depozit la Trezorerie, scrisoare de garanție bancară sau poliță de asigurare),
menite să acopere datoriile fiscale existente.
Pentru astfel de operațiuni, este utilă și o analiză pe zona de
drept comercial,
mai ales când sunt implicate modificări în structura societății.
6. Atribuții privind utilizarea echipamentelor de înregistrare de către autorități
Legea nr. 239/2025 introduce reglementări privind utilizarea echipamentelor foto-video
în activitatea de control, cu diferențe importante între autorități:
-
Inspectorii ITM au obligația de a purta camere de tip body-cam în anumite controale,
în condițiile stabilite prin acte normative subsecvente; -
Inspectorii ANAF (antifraudă) și autoritatea vamală pot utiliza echipamente
foto-video pentru documentarea controalelor, această utilizare având caracter permisiv,
nu obligatoriu.
Aplicarea acestor măsuri trebuie să respecte legislația privind protecția datelor
și drepturile persoanelor verificate.
Dacă ai nevoie de asistență în raport cu măsuri sau controale ale autorităților,
poate fi relevantă pagina de avocat drept administrativ Baia Mare.
7. Ce este recomandat să faci înainte de aplicarea efectivă a măsurilor
- Analizează impactul noilor cote de impozitare;
- Verifică regimul fiscal al veniturilor din investiții și monedă virtuală;
- Revizuiește eventualele transferuri de părți sociale planificate;
- Asigură-te că persoana juridică respectă obligația de a avea cont bancar;
- Solicită consultanță juridică sau fiscală înainte de luarea deciziilor importante.
Pentru o perspectivă mai largă asupra schimbărilor legislative recente, vezi și articolul despre
modificările legislative importante pentru 2025–2026.
8. Concluzie
Legea nr. 239/2025 reprezintă unul dintre cele mai importante pachete legislative recente,
cu impact direct asupra contribuabililor și mediului de afaceri.
Deși scopul declarat este creșterea conformării fiscale,
aplicarea incorectă a noilor reguli poate genera riscuri și sancțiuni.
Informarea corectă și consultanța de specialitate sunt esențiale.
Notă: Acest articol are caracter informativ și nu înlocuiește consultanța juridică personalizată.
Aplicarea concretă a legii depinde de situația fiecărui contribuabil și de actele subsecvente.
Ai nevoie de clarificări privind aplicarea Legii nr. 239/2025?
Cabinet Avocat Bianca Verdeș din Baia Mare oferă consultanță juridică
privind obligațiile fiscale, riscurile legale și conformarea la noile modificări legislative.